Бесплатная библиотека - учебники, шпаргалки, кандидатский минимум

Основная страница файлового архива Скачать шпаргалки Аудит

Шпоргалки по Аудиту Скачать шпаргалки, учебники, лекции

1.Место аудита в системе контроля. Внутренний и внешний аудит.

Аудит осуществляется в 2 формах – внешний и внутренний. Внешний – аудит достоверности отчетности коммерческих организаций и соответствия совершенных ими хоз. операций действующему законодательству, осуществляемый на договорной основе независимыми аудиторскими организациями или отдельными аудиторами. Внутренний – ведется обычно создаваемыми внутри организации специальными органами контроля  над структурными подразделениями и является частью системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля могут осуществлять специальные службы или отдельные аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта.

2.Основные критерии классификации аудита.

Аудит подразделяется на внутренний и внешний. Внешний аудит делиться на обязательный, инициативный, по специальным аудиторским заданиям. Внешний аудит с точки зрения направления а/д. и отраслевых особенностей подразделяется на общий, страховой, банковский, аудит бирж, внебюджетных и инвестиционных фондов. По объекту изучения принято выделять аудит финансовый, на соответствие, операционный. Финансовый аудит – аудит финансовой отчетности, предусматривает оценку достоверности финансовой информации. На соответствие – предназначен на выявление соблюдения предприятием конкретных норм, законов, инструкций. Операционный – используется для проверки процедур и методов функционирования предприятия, оценки производительности и эффективности. Его можно эффективно использовать для контроля выполнения смет, бизнес-планов, программ. По периодичности осуществления а/пр. аудит делиться на первоначальный, периодический.

3.Права, обязанности и ответственность аудитора.

В соответствие со ст.5 ФЗ а/орг. в праве:

1.самостоятельно определять формы и методы проведения аудита,

2.проверять в полном объеме документацию, связанную с фин-хоз. деятельностью аудируемого лица,

3.получать у должностных лиц аудируемого лица устную или письменную информацию по вопросам, возникшим в ходе проверки,

4.отказаться от проведения проверки или от выражения мнения о достоверности финансовой б/отч в а/заключении (в случае непредоставления аудируемым лицом всей необходимой информации, выявлении в ходе а/пр. существенных искажений, которые могут оказать влияние на достоверность б/отч),

5. осуществлять иные права (вступать в ряды аккредитованных профессиональных а/объединений, оказать сопутствующую аудиторскую услугу, получать вознаграждения за работу, привлекать на договорной основе к участию в проверке специалистов.

При проведении а/пр а/орг обязаны:

1. осуществлять проверки в соответствии с законодательством РФ,

2. предоставлять по требованию аудируемого лица необходимую информацию о требованиях законодательства РФ,

3. в срок установленный договором на оказание услуг передать аудируемому лицу а/заключение,

4. обеспечить сохранность документов, полученных и составляемых в ходе проверки,

5. исполнять иные обязанности (аудиторы должны пройти аттестацию и ежегодно повышать квалификацию, а/орг должны получать лицензию на осуществление а/д, а/орг должны соблюдать условия конфиденциальности, отказаться от проведения проверки, о чем поставить в известность аудируемое лицо, в случае, если а/орг является учредителями, акционерами, кредиторами, страховщиками аудируемых лиц, если а/орг является дочерним предприятием аудируемого лица, если аудируемому лицу были оказаны услуги по восстановлению и ведению б/у. Ст.401 ГКРФ указывает основные ответственности за нарушение обязательств: лицо, не исполнившее обязательства, либо исполнившее их ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины, умысла, неосторожности. Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство. А/орг несут уголовную, административную, гражданско-правовую отв-ть в соответствии с законом РФ «Об а/д» ст.21. В УКРФ предусмотрена ответственность аудиторов: согласно ст.202 «Злоупотребление полномочий» и использования частными аудиторами частных полномочий вопреки заданиям своей деятельности, в целом извлечения выгоды, преимуществ для себя и других лиц, нанесение вреда другим лицам, если это деяние причинило существенный вред правам, законным интересам граждан или организации - наказывается штрафом 500-800 МРОТ или арестом на 3-6 месяцев, лишением свободы до 3 лет.

Загружено:

Рамон (Ramon)

Размер:

48.86 Kb

Тип файла:

rar

Скачиваний:

5252