Петров А.В.
|
|
В Налоговом кодексе сформулированы лишь общие принципы организации налогового учета. Как конкретно вести его на практике, каждый бухгалтер должен определить самостоятельно. Правила ведения такого учета закрепляют в налоговой учетной политике фирмы. Определение налогового учета дано в ст. 313 Налогового кодекса: Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по
налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом".
Как видно из определения, налоговый учет необходим, чтобы исчислить налог на прибыль. Но правила расчета налога, установленные гл. 25 Налогового кодекса, таковы, что зачастую сделать это на основании лишь данных бухгалтерского учета невозможно. Главная задача налогового учета - сформировать полную и достоверную информацию о том, как учтена для целей налогообложения каждая хозяйственная операция. Обратите внимание: с 2003 г. действует Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02. Оно требует организовать бухгалтерский учет таким образом, чтобы с его помощью можно было определить налогооблагаемую прибыль. |
| |
|
М.: Бератор Паблишинг, 2008. — 248 с.
В этой книге рассказано все о налоговом учете. В ней детально рассмотрен порядок ведения налоговых регистров по всем доходам и расходам фирмы. Учтены отраслевые особенности ведения налогового учета в производственных и торговых фирмах, компаниях, оказывающих услуги, обслуживающих производствах и хозяйствах. Кроме того, в издании отражены нюансы ведения налогового учета ценных бумаг. Отдельный раздел посвящен ведению автоматизированного налогового учета в популярных бухгалтерских программах.
Формат: pdf / zip
Размер: 2,15 Мб
Скачать учебник: http://depositfiles.com/files/xdtn2jdub
ОГЛАВЛЕНИЕ
Глава 1. Организация и порядок ведения налогового учета
Что такое налоговый учет Что такое регистры налогового учета Как организовать налоговый учет
1. Налоговый учет на основе бухгалтерского
2. Автономный налоговый учет Как рассчитать налоговую базу
Глава 2. Налоговый учет доходов
Налоговый учет доходов от реализации Методы отражения выручки Метод начисления Кассовый метод Как определить сумму доходов от реализации Регистры налогового учета доходов от реализации Реализация продукции, товаров, работ и услуг
Выручка от реализации основных средств Выручка от реализации нематериальных активов Выручка от реализации прочего имущества Сводный налоговый учет выручки Налоговый учет внереализационных доходов Виды внереализационных доходов Регистры налогового учета внереализационных доходов
Регистры по учету штрафов Регистры по учету кредиторской задолженности Регистры по учету других внереализационных доходов Сводный налоговый учет доходов Доходы, не облагаемые налогом на прибыль Полученные авансы
Имущество, полученное при выходе из другой организации и из простого товарищества Неотделимые улучшения арендованного имущества Имущество, полученное в результате реорганизации
Глава 3. Налоговый учет расходов
Расходы по производству и реализации Материальные расходы
Получение материалов Списание материалов Оплата труда
Расходы на оплату труда Расходы по добровольному страхованию
Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет Амортизация и амортизируемое имущество Основные средства
Формирование первоначальной стоимости Изменение первоначальной стоимости Амортизация основных средств Нематериальные активы
Формирование первоначальной стоимости Амортизация нематериальных активов Прочие расходы
Аренда имущества
Юридические услуги
Консультационные, информационные и посреднические услуги
Аудиторские услуги
Услуги нотариуса
Расходы на ремонт основных средств
Создание резерва на ремонт основных средств Расходы на гарантийный ремонт Создание резерва Списание резерва Исключительные права на нематериальные активы Неисключительные права на нематериальные активы
Расходы на страхование имущества Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет Сертификация Подбор персонала Расходы на рекламу
Расходы по регистрации прав на недвижимость Компенсация за использование личного транспорта Командировки Суточные
Расходы по найму жилого помещения Расходы по проезду к месту командировки и обратно Представительские расходы Расходы на подготовку и переподготовку кадров Расходы по НИОКР
Регистры налогового учета прочих расходов Регистр приобретения работ (услуг) Регистр учета расходов будущих периодов Регистр учета резервов и расходов на гарантийный ремонт Учет налогов, начисленных к уплате в бюджет Внереализационные расходы
Какие расходы считают внереализационными Расходы по содержанию имущества, переданного в аренду Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам Первый способ нормирования процентов Второй способ нормирования процентов Отрицательные курсовые разницы
Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты Штрафы и пени по хоздоговорам
Затраты по аннулированным заказам и производству, не давшему продукции Убытки
Убытки текущего года
Убытки вспомогательных и обслуживающих хозяйств Убытки от недостач Убытки от простоев Убытки от чрезвычайных ситуаций Убытки прошлых лет. Перенос убытков
Ликвидация основных средств Списание дебиторской задолженности Резерв сомнительных долгов Создание резерва Списание резерва Скидки и премии покупателям Судебные расходы Банковские услуги
Регистры налогового учета внереализационных расходов Регистры по учету штрафов Регистры по учету дебиторской задолженности Регистры по учету резерва сомнительных долгов Регистр по учету других внереализационных расходов
Глава 4. Отраслевые особенности налогового учета
Налоговый учет в производственных фирмах Формирование расходов Списание расходов Налоговый учет в фирмах, выполняющих работы (оказывающих услуги) Налоговый учет в торговых фирмах
Приобретение и списание товаров Транспортные расходы Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
Глава 5. Особенности налогового учета ценных бумаг
Поступление ценных бумаг Покупка
Услуги нотариуса Проценты по кредитам
Суммовые разницы Поступление акций в результате увеличения уставного капитала фирмы выпустила
Вклад в уставный капитал Поступление безвозмездно
Налоговый учет первоначальной стоимости ценных бумаг Порядок заполнения регистров Образец заполнения регистров Выбытие ценных бумаг
Продажа ценных бумаг
Общий порядок определения выручки от реализации ценных бумаг Особенности определения выручки от реализации ценных бумаг Расходы, связанные с продажей ценных бумаг Безвозмездная передача ценных бумаг
Передача ценных бумаг в уставный капитал другой организации Налоговый учет доходов и расходов от выбытия ценных бумаг Порядок заполнения регистров Образец заполнения регистров
|
