|
Стародубцева И.В.
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) играет главную роль не только при формировании доходов федерального бюджета, но и при планировании налоговой нагрузки компаний. Поэтому в законодательное регулирование НДС постоянно вносятся изменения, направленные на совершенствование налогового администрирования. Принятые Федеральными законами от 22 июля 2005 г. N N 118-ФЗ и 119-ФЗ, от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ поправки в гл. 21 НК РФ существенно меняют механизм исчисления и уплаты НДС в бюджет после 1 января 2006 г. Кроме того, налогоплательщикам предстоит преодолеть трудности переходного периода, связанные с введением новых правил исчисления и налоговых вычетов по НДС, в частности по строительно-монтажным работам для собственного потребления. Рассмотрен порядок определения налоговой базы при использовании посреднических договоров (комиссии, поручения, агентских), договоров с особым переходом права собственности. Приведены практические примеры налогообложения при различных вариантах использования в расчетах векселей, зачетов взаимных требований, передаче имущественных прав с учетом новых правил, действующих с 1 января 2007 г. Приведен анализ действующего с 1 января 2007 г. механизма зачета (возврата) НДС. В отдельный раздел выделены проблемные аспекты применения льготных ставок НДС (0 и 10%) и новый порядок восстановления "входного" НДС (по недвижимому имуществу, при передаче имущества в уставный капитал, при переходе на специальный налоговый режим и пр.).
|
| |
|
М.: Налог Инфо, Статус-КВО 97, 2008. — 272 с.
В книге проанализированы наиболее сложные и неоднозначные моменты в порядке исчисления и принятия НДС к вычету. Особое внимание уделено одному из самых сложных механизмов перехода с 2006 г. на новый порядок исчисления вычетов НДС в части СМР для собственного потребления; определению налоговой базы и вычетов при использовании неденежных форм расчетов; новому порядку зачета (возврата) НДС; организации раздельного учета "входного" НДС, относящегося к экспортным поставкам, по правилам, действующим с 1 января 2007 г.
Приведены практические примеры налогообложения при использовании в расчетах векселей, при уступке права требования долга.
Рассмотрен порядок определения налоговой базы при использовании посреднических договоров (комиссии, поручения, агентских), договоров с особым переходом права собственности.
Для руководителей, финансовых директоров, бухгалтеров, юристов, разрешающих в силу своих профессиональных обязанностей проблемные вопросы по НДС.
Формат: pdf / zip
Размер: 3,57 Мб
Скачать учебник
ОГЛАВЛЕНИЕ
Список сокращений
Введение
Глава 1. Проблемные аспекты освобождения от уплаты НДС
§ 1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
§ 2. Вопросы, не урегулированные налоговым законодательством
§ 3. Утрата права на освобождение от НДС
Глава 2. Налоговая база и вычеты при выполнении СМР для собственного потребления
§ 1. Налоговая база и вычеты при хозяйственном способе строительства
§ 2. Проблемные вопросы, связанные с понятием "выполнение СМР для собственного потребления"
§ 3. Переходный период
§ 4. Неурегулированные проблемы
§ 5. Налоговая база и вычеты при подрядном способе строительства
§ 6. Налоговые вычеты по НДС в переходном периоде
§ 7. Невыясненные вопросы
§ 8. Вычеты НДС по СМР с 1 января 2006 г., выполненные смешанным способом
§ 9. СМР для собственного потребления при реорганизации организации
Глава 3. Налоговая база при применении договоров с особым переходом права собственности
Глава 4. Исчисление НДС при передаче имущественных прав
Глава 5. Налоговая база при использовании посреднических сделок
§ 1. Договор поручения
§ 2. Договор комиссии
§ 3. Агентский договор
Глава 6. Спорные ситуации при применении ставки НДС 10%
Глава 7. Проблемные аспекты применения нулевой ставки с 1 января 2006 г.
§ 1. Изменения порядка определения налоговой базы у экспортеров
§ 2. Налоговые вычеты по экспортным операциям
§ 3. Способы расчетов экспортных поставок
§ 4. Организация раздельного учета "входного" НДС, относящегося к экспортным поставкам
§ 5. Методология бухгалтерского учета "входного" НДС по экспортным операциям
Глава 8. Определение места реализации работ (услуг)
Глава 9. Вычеты по НДС с 1 января 2006 г.
Глава 10. Восстановление суммы "входного" НДС с 1 января 2006 г.
§ 1. НДС при передаче имущества в уставный капитал другой организации
§ 2. НДС по недвижимому имуществу
§ 3. НДС при переходе на УСН или ЕНВД
§ 4. Иные случаи восстановления "входного" НДС
Глава 11. Налоговая база и вычеты при использовании неденежных форм расчетов
§ 1. Налоговая база и вычеты при использовании в расчетах векселей
§ 2. Налоговая база и вычеты при осуществлении взаимозачета
Глава 12. Изменения Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
§ 1. Правила ведения книги покупок
§ 2. Правила ведения книги продаж
§ 3. Корректировка книги покупок и книги продаж
§ 4. Изменения формы книги покупок и счета-фактуры
Глава 13. Представление уточненных деклараций по НДС
Глава 14. Механизм регулирования налоговых вычетов по НДС
Глава 15. Новый механизм зачета (возврата) НДС
Глава 16. Оформление результатов инвентаризации по переходному периоду
§ 1. Отражение результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей
§ 2. Требования к заполнению справки о дебиторской задолженности
§ 3. Требования к заполнению справки о кредиторской задолженности Приложение
|
