|
Капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим бани стремятся увеличивать свой капитал.
Общая структура капитала представляется следующим образом:
1.Базисный капитал:
• Оплаченный акционерный капитал.
• Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).
2.Дополнительный капитал:
• Скрытые (непубликуемые) резервы.
• Резервы, возникающие при переоценке активов.
• Общие резервы на сомнительные долги.
• Скрытые доходы.
• Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.
В целях повышения надежности капитала банка приняты следующие требования к его структуре:
1.размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов на прибыль.
2.Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.
3.Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%.-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.
4.Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.
факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка:
1.Капитал и фонды банка:
1.1.Уставный капитал;
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров;
1.3.Добавочный капитал;
1.4.Фонды банков;
1.5.Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска).
2.Доходы будущих периодов:
2.1.Переоценка собственных средств в инвалюте;
2.2.Переоценка средств в инвалюте;
2.3.Переоценка ценных бумаг;
3.Доходы и прибыль.
4.Сумма депозитов.
5.Сумма активов.
6.Итог актива баланса-нетто.
7.Рискованные активы.
8.Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь.
9.Резервы на возможные потери по ссудам (по 2-4 категории риска).
10.Резерв под обесценение ценных бумаг.
11.Резервы на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.
Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.
Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.
Основными формами пассивных операций являются:
• Отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение доходов (за счет этих отчислений формируются и изменяются собственные средства банка);
• Кредит, полученный от других юридических лиц;
• Депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).
Изучение структуры пассивных операций целесообразно начинать с выявления собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в формировании общей суммы баланса. Важным моментом анализа является исследование структуры обязательств банка по группам клиентов и по срокам востребования средств. Такой анализ позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.
Анализируя структуру пассивных операций, необходимо одновременно ставить задачи по управлению пассивами банка. К таким задачам можно отнести следующие:
• Не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
• Изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентом и развития активных операций;
• Обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.
Таким образом, развитие пассивных операций банка, означает не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.
|
